TVA sur une réparation de téléphone : taux applicable, pièces, main-d'œuvre, particuliers et pros

La TVA sur une réparation de téléphone relève du taux normal de 20 %. Cette règle s’applique à la fois aux pièces détachées et à la main-d'œuvre, que vous répariez pour un particulier ou pour un professionnel. Quelques cas particuliers existent : les DOM, la franchise en base de TVA pour les auto-entrepreneurs, ou encore les ventes de téléphones reconditionnés. Voici ce que vous devez savoir pour facturer correctement et éviter tout risque lors d’un contrôle.

Le taux normal de 20 % : la règle générale

En France métropolitaine, la réparation d’un smartphone, d’une tablette ou de tout autre appareil de téléphonie est soumise au taux normal de TVA de 20 %. Ce taux s’applique à l’ensemble de la prestation : pièces détachées (écran, batterie, connecteur de charge, vitre, nappe) et main-d'œuvre.

Il n’existe pas de taux réduit pour la réparation de téléphones. Contrairement à certains travaux de rénovation énergétique ou à la réparation de vélos, la réparation d’appareils électroniques ne bénéficie d’aucun avantage fiscal au moment où nous écrivons.

Sur votre facture, vous devez indiquer le montant hors taxes, le taux de TVA appliqué (20 %), le montant de la TVA et le total TTC. Ces mentions sont obligatoires pour toute facture de réparation, comme détaillé dans notre article sur les mentions obligatoires d’une facture de réparation de téléphone.

Pièces et main-d'œuvre : un seul taux

Vous n’avez pas à distinguer la TVA sur les pièces de celle sur la main-d'œuvre. Les deux composantes de la réparation sont soumises au même taux de 20 %. Sur la facture, vous pouvez choisir de détailler chaque ligne (« Écran iPhone 12 : 80 € HT », « Main-d'œuvre : 20 € HT ») ou de présenter un forfait global (« Remplacement écran : 100 € HT »). Dans les deux cas, la TVA s’applique au total.

Cette règle simplifie la gestion : pas de calcul séparé, pas de risque d’erreur de taux. Pour la comptabilité, toutes vos ventes de réparation sont enregistrées dans le même compte de produits, avec le même taux de TVA collectée.

Particuliers et professionnels : même traitement

Que vous répariez le téléphone d’un particulier ou celui d’un salarié d’une entreprise, le taux de TVA reste identique. La différence se situe au niveau de la facture :

• Particulier : vous émettez un ticket de caisse ou une facture TTC. Le client paie le montant toutes taxes comprises.
• Professionnel : vous émettez une facture avec le détail HT, TVA et TTC. L’entreprise cliente récupère la TVA si elle y est assujettie.

Si vous travaillez avec des comptes professionnels (flottes de téléphones, contrats de maintenance), vérifiez que votre logiciel permet de gérer les factures HT et les mentions spécifiques (numéro de SIRET, conditions de paiement). Un logiciel de caisse pour la téléphonie adapté vous fait gagner du temps sur ces aspects.

Auto-entrepreneur en franchise en base de TVA

Si vous êtes auto-entrepreneur et que votre chiffre d’affaires ne dépasse pas les seuils de la franchise en base (36 800 € pour les prestations de services, seuils à vérifier auprès de votre expert-comptable), vous ne facturez pas de TVA. Vous devez alors mentionner sur chaque facture et devis la phrase suivante : « TVA non applicable, article 293 B du CGI ».

Dans ce cas, vous ne collectez pas de TVA, mais vous ne pouvez pas non plus la récupérer sur vos achats de pièces détachées ou de matériel. Vous facturez donc vos réparations en hors taxes, et ce montant correspond au prix que paie le client.

Attention : dès que vous dépassez le seuil, vous devez facturer la TVA. Prévoyez cette transition dans vos prix et informez vos clients réguliers.

Réparations dans les DOM : taux réduit de 8,5 %

Si votre boutique est située en Guadeloupe, en Martinique ou à La Réunion, le taux de TVA applicable aux réparations de téléphones est de 8,5 %. En Guyane et à Mayotte, la TVA ne s’applique pas (absence de TVA). Ces taux dérogatoires sont fixés par le Code général des impôts et s’appliquent à l’ensemble des prestations de réparation.

Si vous envoyez une pièce détachée depuis la métropole vers un DOM, vérifiez le régime applicable avec votre expert-comptable : la livraison peut être considérée comme une exportation ou une livraison intracommunautaire selon le cas.

Mention sur le devis : afficher la TVA avant la réparation

Le devis que vous remettez au client doit mentionner le montant HT, le taux de TVA et le montant TTC. Cette obligation s’applique dès lors que le montant de la réparation dépasse un certain seuil (à vérifier selon votre activité) ou que le client le demande.

En pratique, la plupart des réparateurs établissent un devis pour toute réparation supérieure à un montant symbolique (par exemple 50 €). Le devis doit être signé par le client avant toute intervention. Une fois la réparation terminée, la facture reprend les mêmes montants et les mêmes taux.

Si vous utilisez un logiciel de caisse pour la réparation de smartphones, vérifiez qu’il permet de générer des devis avec la TVA pré-remplie, et que la facture finale reprend automatiquement les lignes du devis accepté. Cela évite les erreurs de saisie et les oublis.

Rachat et TVA sur la marge : un cas à part

Lorsque vous rachetez un téléphone d’occasion à un particulier pour le revendre, vous pouvez appliquer le régime de la TVA sur la marge. Ce régime ne concerne pas la réparation, mais la revente de biens d’occasion. La TVA est alors calculée uniquement sur la différence entre le prix d’achat et le prix de vente, et non sur le prix de vente total.

Sur la facture de revente, vous devez mentionner : « TVA sur la marge – Biens d’occasion – Article 297 A du CGI ». Ce régime impose également la tenue d’un registre des objets mobiliers (livre de police dématérialisé) pour tout rachat.

Si vous réparez un téléphone racheté avant de le revendre, la réparation interne (pièces et main-d'œuvre) n’apparaît pas sur la facture client finale. Seule la marge globale est soumise à TVA. En revanche, si vous facturez une réparation à un client sur son propre appareil, c’est bien le taux normal de 20 % qui s’applique.

Comment Talia10 gère la TVA sur les réparations

Talia10 applique automatiquement le taux de TVA configuré pour chaque type de prestation. Vous paramétrez une fois pour toutes le taux de 20 % pour vos réparations, et chaque ticket ou facture affiche le détail HT, TVA et TTC. Si vous êtes en franchise en base, vous activez l’option correspondante et la mention légale s’imprime sur tous vos documents.

Pour les devis, le logiciel reprend la même TVA que sur la facture finale. Le client signe le devis en ligne ou sur tablette, et le dossier de réparation bascule automatiquement en facturation une fois la prestation terminée. Le journal des ventes, les clôtures de caisse et l’export FEC sont conformes aux exigences comptables.

Si vous gérez plusieurs boutiques, vous pouvez configurer des taux différents par point de vente (utile si vous avez une boutique en métropole et une autre dans un DOM). Le logiciel centralise les données et vous permet de suivre la TVA collectée par boutique, par vendeur ou par période. Pour en savoir plus sur les critères de choix d’un logiciel adapté, consultez notre article sur les 12 critères qui comptent vraiment pour un logiciel de caisse en réparation.

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